Dnešní příspěvek je inspirován, jak jinak, mojí advokátní praxí a týká se oblasti finančního poradenství. Snad každý z nás se někdy s finančním poradcem setkal či setká. Ať již při uzavírání smluv o pojištění, úvěrových smluv, služeb poskytovaných bankovními domy a společnostmi podnikajícími v oblasti financí a dalších.
Kdo jsou finanční poradci, jak podnikají a jak je jejich činnost regulována? Právě oblast regulace je v oblasti finančního trhu značně rozdílná.
Jak dalece máme důvěřovat doporučením od finančních poradců? Jak jsou finanční poradci nejčastěji odměňováni a má způsob odměňování vliv na jejich služby a odpovědnost? Mohou finanční poradci nabízet služby i v rámci investičních nástrojů? Kdo je investiční poradce a jak se odlišuje od finančního poradce?
V dnešní době není jednoduché se na finančním trhu orientovat. Je důležité hledat odpověď na otázky, a hlavně používat zdravý rozum při rozhodování v oblasti finančních nástrojů.
Kdo je finanční poradce?
Finanční poradce poskytuje služby na finančním trhu na základě živnostenského zákona.
V případě finančních poradců a zprostředkovatelů stavebního spoření, úvěrů (s výjimkou spotřebitelských úvěrů) a leasingů se jedná o služby, při kterých se neprokazuje odborná způsobilost a praxe.
V případě poradců v oblasti pojištění, investičních nástrojů a důchodových produktů je možné podnikat pouze na základě zvláštních podnikatelských oprávnění. V případě pojistných smluv je zprostředkování upraveno v zákoně č. 170/2018 Sb., o distribuci pojištění a zajištění, pojišťovací zprostředkovatel musí být veden ve veřejném registru vedeném u ČNB.
V případě investičních produktů je zprostředkování upraveno zákonem č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, investiční zprostředkovatel musí být veden ve veřejném registru u ČNB. Finanční zprostředkovatel může zprostředkovávat nákup a prodej jen některých investičních produktů a to akcií, dluhopisů, fondů kolektivního investování a realizovat investiční poradenství.
Obchodník s cennými papíry má činnost regulovanou zákonem č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu a obchoduje s dalšími cennými papíry.
V oblasti finančního poradenství není uzákoněna profesní komora s povinným členstvím stejně, jako je tomu například v případě advokacie. Finanční poradci nemusí být ze zákona pojištěni. Mohou se svobodně sdružovat v asociacích. Pojem finanční poradce není v ČR legislativně regulován. Může ho používat i osoba, která finanční produkty pouze zprostředkovává.
Jak se stát finančním poradcem v ČR?
V ČR se může v dnešní době stát finančním poradce každý, kdo splní požadavky živnostenského podnikání. Finanční poradenství se dle Nařízení vlády č. 278/2008 Sb., o obsahových náplních jednotlivých živností, řadí mezi živnost volnou „Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona“.
U některých činností se může jednat o činnost regulovanou, kam lze přiřadit například pojišťovací činnost, oblast investic, penzí a spotřebitelských úvěrů. To znamená, že pro její provozování je nutné splnit specifické podmínky. V těchto případech jsou poradci a zprostředkovatelé registrováni u ČNB a jsou pod její kontrolou.
Jak je finanční poradce odměňován?
Většina finančních poradců pracuje pro finanční instituce, na které jsou napojeni i v rámci svých odměn. Ať již formou provizí či poplatků, což je nakonec zahrnuto v ceně nabízeného produktu. To sebou nese jistá negativa, protože jednak výběr produktů je omezený a často závislý na výši provize finančního poradce ze zprostředkování.
Méně finančních poradců je tzv. nezávislých a pracují pro více finančních institucí. Jejich výběr je širší, ale i tito poradci jsou odměňováni formou provizí, a to může jejich nabídky a doporučení ovlivnit.
Mizivé množství finančních poradců je zcela nezávislých a platí si jejich služby klient napřímo.
V této souvislosti mne zaujal nedávný příspěvek v Hospodářských novinách zabývající se otázkou skutečného přínosu finančních poradců pro své klienty v souvislosti s poplatky. Cituji: Finanční poradce má při výběru například dvě možnosti. Doporučit klientovi podílový fond s poplatkem dvě procenta ročně, nebo burzovně obchodovaný fond (ETF) s třetinovým. Oba fondy investují obdobně. Kterou investici svému klientovi poradce spíše doporučí? Podle řady výzkumů pravděpodobněji tu první, protože z ní bude mít vyšší provizi. A pokud skutečně upřednostní svou peněženku před zájmem klienta, může ho tím připravit o miliony, které by klient musel zaplatit navíc na vyšším poplatku.[1]
Kdo je investiční poradce?
Investiční poradce je odborník na investice jako jsou akcie, dluhopisy, nemovitosti, podílové listy atd. Jeho činnost je v ČR regulována ČNB. Investiční poradce musí pro svoji činnost vlastnit licenci ČNB, musí se řídit platnými zákony[2] a je regulován i na unijní úrovni MiFID II[3]. Většinou se jedná o odborníky se znalostí kapitálového trhu, kteří jsou schopni poradit, vyhodnotit rizika i doporučit vhodné produkty a zoptimalizovat investiční portfolio. Často monitorují aktuální vývoj finančních trhů, vyhodnocují rizika a informují o možných hrozbách.
Povinnosti investičních poradců a zprostředkovatelů upravuje zejména zákon o podnikání na kapitálovém trhu a vyhláška ČNB o podrobnostech některých pravidel při poskytování investičních služeb.
Ne každý investiční poradce splňuje podmínky pro svoji činnost. O tom svědčí kauza z nedávné doby kolem společnosti Fair Credit, která nabízela spotřebitelské úvěry a které byla ze strany ČNB na tuto činnost odňata licence, což následně potvrdil Městský soud v Praze.[4] Fair Credit podala v listopadu 2023 na sebe insolvenční návrh a insolvenční řízení je doposud neskončené.
Kdo je finfluencer?
Finfluenceři jsou finanční poradci působící v digitálním prostoru. Mohou to být lidé s odbornými znalostmi, ale i ti, kteří je nemají. Často zde hrozí riziko podvodů nebo manipulací s trhem.
Finfluenceři mohou sdílet s veřejností svoje názory na různé investiční nástroje nebo je přímo doporučovat. Pokud tvůrce obsahu spolupracuje s určitou finanční institucí a nabízí či doporučuje jejich produkty, pak je tato činnost regulována evropskou legislativou, která upravuje pravidla pro manipulaci s trhem.[5]
V případě, že finfluencer nabízí konkrétní personalizované investiční poradenství, analyzuje potřeby svých sledujících a doporučuje investiční nástroje, jedná se o regulovanou investiční činnost s licencí a dozorem ČNB podobně jako je tomu u investičního poradce.
Odpovědnost finančních poradců
Jaká je odpovědnost finančních poradců za jejich činnost? Finanční poradci mají povinnost jednat v souladu se všemi relevantními předpisy, zejména poskytovat transparentní a etické poradenství a chránit finanční zájmy svého klienta.
Obecná odpovědnost za činnost poradců vychází ze zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník. Dle § 2950 ten, Kdo se hlásí jako příslušník určitého stavu nebo povolání k odbornému výkonu nebo jinak vystupuje jako odborník, nahradí škodu, způsobí-li ji neúplnou nebo nesprávnou informací nebo škodlivou radou danou za odměnu v záležitosti svého vědění nebo dovednosti. Jinak se hradí jen škoda, kterou někdo informací nebo radou způsobil vědomě.
Vedle obecné odpovědnosti na poradce dopadá další řada předpisů, jejichž porušení může mít za následek ztrátu licence nebo registrace až po civilní nebo trestní řízení v případě podvodu.
Otázka důvěry v doporučení finančního poradce hraje primární roli. Vždy je to investor, který je ochoten podstoupit riziko a investovat do finančního produktu. Na straně druhé platí, že pokud se někdo hlásí k odbornému výkonu či poradenství, pak má povinnost nahradit škodu, kterou by způsobil za špatnou radu danou za odměnu. Zveřejněná kauza z nedávné doby týkající se finančního sektoru a společnosti kolem Diversity Capital na tuto otázku dává též odpověď. O peníze zde přišli více jak tři tisíce lidí v celkovém objemu 2 miliardy Kč. V rámci soudu prvního stupně byla vyvozena odpovědnost finančního poradce za špatné rady kolem investování.[6]
Otázka odpovědnosti finančního poradce za majetkovou škodu způsobenou špatnou radou nebyla donedávna řešena před soudem. Nicméně pokud finanční poradce činí radu jako odborník za úplatu, měl by za ni být i odpovědný. Je proto vhodné si předem vyjasnit otázku jeho odměňování.
Zajímavým se též dle mého uvážení jeví činnost poradců společnosti 4fin, kteří nabízeli finanční produkty kolem skupiny poskytovatele spotřebitelských půjček jíž zmíněného Fair Credit, cituji Kolem 200 poradců 4finu se totiž velkou měrou podílelo na šíření směnek, dluhopisů a dalších finančních produktů firem, které patřily do skupiny poskytovatele spotřebitelských půjček Fair Credit. Ty nyní své závazky v součtu kolem jedné miliardy korun nesplácejí. Fair Credit vydělává na poskytování vysoce úročených spotřebitelských úvěrů. Kapitál na půjčování firmy ze skupiny získávaly tak, že vydávaly dluhopisy a směnky, přijímaly také půjčky. Šíření těchto finančních produktů zajišťovala armáda poradců z 4finu.[7]
Pár podnětů závěrem
důležitým faktorem u finančních poradců (finančních koučů) je zjistit, zdali jsou registrováni u ČNB a pracují v regulovaných finančních oblastech či ne;
finanční poradce by měl být nezávislý, odborně vybavený finanční expert, který má absolvované patřičné vzdělání a znalosti v daném oboru. Sleduje finanční trh a je schopen erudovaně a nezávisle poradit;
poměrně velké procento finančních poradců je napojených na konkrétní produktovou nabídku. To může ovlivnit jejich nezávislost, může to znamenat omezený výběr produktů, menší svobodu, a tudíž horší optimalizaci portfolia. Rozlišujte, kdo je finanční poradce a přináší skutečně přidanou hodnotu pro klienta a kdo je zprostředkovatel a nabízí jen určitý finanční produkt;
zbystřete, pokud finanční poradce zabrousí na investiční poradenství. Finanční poradce by v takovém případě měl mít odpovídající licenci v rámci ČNB a kvalifikaci tak, jako je tomu u investičních poradců;
postupujte obezřetně, rady a doporučení finančních poradců neberte jako jediný podklad pro svá investiční rozhodování. Ptejte se. Pokud se nabízí produkt s abnormálně výhodným zhodnocením, postupujte velmi opatrně, může se jednat o podvod;
zajímejte se o odbornost finančního poradce a zejména, pro koho pracuje a jaká je výše jeho provize;
v případě smluv je důkladně čtěte, dávejte si pozor na poplatky;
zajímejte se o zveřejněné kauzy týkajících se finančních institucí a finančních poradců (viz případ Diversity Capital a Fair Credit);
V případě prodeje investičních produktů je správné, pokud s investičním poradcem proberete:
v jaké jste finanční situaci ve vztahu k nabízenému produktu – zdroj a výši příjmů, výši majetku, závazky a pravidelné platby;
jaká je vaše gramotnost v oblasti investování a rizikový profil (nejčastěji formou investičního dotazníku);
časový horizont – na jak dlouhou dobu chcete peníze uložit, účel investice a jaké riziko jste ochotni podstoupit;
Investiční poradce by měl:
poskytnout informace o rizicích spojených s nabízeným investičním produktem a o možném zajištění proti těmto rizikům;
odpovědět na otázku o výši provize, kterou za prodej poradce dostane, na celkovou cenu produktu včetně všech poplatků a daní;
nezdůrazňovat potenciální výnosy či výhody, které jsou spojeny s investiční službou nebo s investičním nástrojem, aniž by současně výrazně a objektivně neupozorňoval na všechna podstatná rizika, která jsou nebo mohou být s investiční službou nebo investičním nástrojem spojena;
Nechte si vysvětlit všechny detaily nabízeného produktu tak, abyste mu rozuměli. Nebojte se klást „hloupé“ otázky. Nechte si udělat nabídky od několika poradců či bank a porovnávejte. S rozhodnutím nespěchejte.
Pokud si nevíte rady, obraťte se na naši advokátní kancelář: info@akbecvar.cz
Pokud máte zájem odebírat příspěvky našeho blogu, přihlaste se k jejich odběru. Pokud máte tip na zajímavé téma, dejte nám vědět. Jsme tu pro Vás https://akbecvar.cz/kategorie/blog/
Je možné, že Vám upozornění na nový článek přistane v hromadné poště nebo v newsletteru. Stačí si jej přesunout do doručené pošty, kde ho lépe uvidíte. Děkujeme za Vaši přízeň a spolupráci.
[2] Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 596/2014 ze dne 16. dubna 2014 o zneužívání trhu (nařízení o zneužívání trhu MAR), dostupná online: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/CS/ALL/?uri=celex:32014R0596, zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, zákon č. 254/2004 Sb., o ochraně vkladů, zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti, zákon č. 241/2013 Sb., o investičních nástrojích.
Od 1.1.2025 jsou v platnosti „opět“ nová pravidla pro dohody o provedení práce (DPP). Někdy je problém se v legislativních novinkách orientovat vzhledem k turbulenci jejich změn. DPP jsou toho důkazem, protože od 1.1.2025 jsou účinná opět nová pravidla. Každopádně tentokrát jsou změny účinné od 1.1.2025 ve prospěch dohodářů.
Od 1. 1. 2025 nabyla účinnosti očekávaná novela zákona o nemocenském pojištění, která ruší změny u DPP v rámci právní úpravu režimu tzv. oznámené dohody. POZOR! Povinnost hlásit na ČSSP všechny zaměstnance na DPP stále zůstává v platnosti.
Jaké jsou aktuální změny u dohod o provedení práce?
1. U různých zaměstnavatelů se nesčítají příjmy z DPP.
Nebudou se nadále sčítat příjmy u různých zaměstnavatelů stejně, jako tomu bylo před účinnosti režimu oznámené dohody. Platí tak i nadále, že pro účely nemocenského a důchodového pojištění se v příslušném měsíci sčítají jen ty příjmy zaměstnance, pokud má u jednoho zaměstnavatele uzavřeno více DPP. Příjmy z DPP, které má zaměstnanec uzavřené u různých zaměstnavatelů, se nesčítají. K příjmům z DPP se nepřičítají příjmy z jiných pracovněprávních vztahů (pracovní poměr, dohoda o pracovní činnosti), ani kdyby je zaměstnanec uzavřel u stejného zaměstnavatele.
2. Nové limity pro účast na pojištění
Od 1. 1. 2025 je povinná účast na nemocenském a důchodovém pojištění tehdy, pokud bude zúčtován započitatelný příjem aspoň ve výši 25 % průměrné mzdy, a to po zaokrouhlení na celé pětisetkoruny směrem dolů. Částka rozhodná pro účast zaměstnanců činných na základě DPP na nemocenském pojištění je od 1. 1. 2025 ve výši 11 500 Kč. Účast vzniká při jejím dosažení a již z příjmu 11 500 Kč se tak odvede pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti.
A jak jsem uvedl, novela se netýká povinností zavedených s účinností od 1. 7. 2024 – tedy povinnosti zaměstnavatelů evidovat a elektronicky hlásit každý měsíc všechny zaměstnance, kteří pracují na DPP (pojištěných i nepojištěných), včetně výše jejich příjmu.
Pokud si nevíte rady, obraťte se na naši advokátní kancelář: info@akbecvar.cz
Pokud máte zájem odebírat příspěvky našeho blogu, přihlaste se k jejich odběru. Pokud máte tip na zajímavé téma, dejte nám vědět. Jsme tu pro Vás https://akbecvar.cz/kategorie/blog/
Je možné, že Vám upozornění na nový článek přistane v hromadné poště nebo v newsletteru. Stačí si jej přesunout do doručené pošty, kde ho lépe uvidíte. Děkujeme za Vaši přízeň a spolupráci.
Rok 2024 se pro nás nesl (nese) v pracovním tempu. Někdy bych toto tempo nazval šílené. I přes tuto skutečnost navazujeme nová partnerství, nastavujeme si další cíle, snažíme se pomáhat. Prostě stále je co vylepšovat. Připomeňte si s námi, co vše jsme zvládli v roce 2024.
Nejzásadnější změnou bylo lednové stěhování brněnské kanceláře do nových prostor. Skutečně nových, protože jsme zainvestovali peníze a čas a vybudovali si místo, kde rádi trávíme čas, pracujeme a které je příjemné i pro naše klienty. Jak s ohledem na dopravní dostupnost, tak i možnosti parkování v centru Brna. Sice sídlíme v pátém patře, ale budova IBC na ulici Příkop 4 je vybavena dostatečným množstvím výtahů a je bezbariérová.
Udělali jsme si čas na vytvoření nových fotografií pro prezentaci a vylepšení našeho webu, na kterých přibližujeme nás a naše kanceláře. Celou akci jsme pojali jako možnost se potkat a vše si užít. Děkujeme tímto fantastické Dominika Vrtěnová, fotografka.
Další důležitou změnou je nová doména akbecvar.cz. Důvod je prozaický, náš původní web byl napaden, což je šílené a nikomu nepřejeme. Přesto jsme nakonec vše zvládli. Děkujeme tímto Martin Valut ze společnosti www.profitbuilders.cz
Již tradičně jsme podpořili finanční částkou činnost T.J. Sokol v Jinačovicích v rámci akce Mladé hody.
Blog pomáhá. I v roce 2024 jsme si udělali čas a na našem webu www.akbecvar.cz v části blog zveřejnili řadu zajímavých příspěvků z právní oblasti. Je tu i pár základních vzorů ke stažení zdarma. Rádi touto cestou pomáháme a máme radost. K dnešnímu dni je Vás 2306 aktivních odběratelů.
Máme odježděné stovky kilometrů mezi kancelářemi v Brně a Českých Budějovicích bez nehod. Naše aktivity a služby na jihu Čech se vedle Brna velice slibně rozjíždí, což nás těší.
V roce 2024 jsme rozšířili náš pracovní tým a já i touto cestou děkuji všem za jejich práci a nasazení.
Děkuji Vám, našim klientům za projevenou důvěru. Zejména děkuji všem, kteří nám zanechali krásné recenze. Znamenají pro nás a naši práci hodně. Upřímně si jich vážíme.
Mějte krásné svátky a do roku 2025 přejeme mnoho štěstí, zdraví a pokud budete potřebovat pomoc, jsme tu pro Vás.
Rozdělení majetku, respektive vypořádání majetku ve společném jmění manželů (SJM) je evergreenem rodinného práva. Neboli peníze a majetek až na prvním místě.
Pokud se jedná o manžele, kteří oba pracují, starají se o děti, a tak nějak ruku v ruce budují společný majetek, většinou jsou schopni se při rozvodu na vypořádání SJM dohodnout. Komplikovanější situace nastává v případech, kde se objevuje nějaký prvek disproporce. Mohou to být vnosy jednoho z manželů, vypořádání dluhu z hypotečních úvěrů jedním z manželů, péče o děti a nerovnoměrný princip zásluhovosti. V těchto případech dochází často mezi manželi ke kolizi v otázce spravedlivého rozdělení majetku, respektive vypořádání SJM.
Tento příspěvek se zabývá tzv. disparitou podílů v rámci vypořádání SJM z pohledu péče o rodinu a pravidlu zásluhovosti. Nejprve objasním základní zásady pro vypořádání SJM.
podíly obou manželů jsou na vypořádávaném jmění stejné
každý z manželů má vrátit do SJM při vypořádání vše, co z něj použil na svůj výlučný majetek a naopak
při rozdělení SJM se přihlíží k potřebám nezaopatřených dětí
přihlédne se k tomu, jak se každý z manželů staral o rodinu (rodinnou domácnost)
pravidlo zásluhovosti; přihlíží se k tomu, jak se každý z manželů zasloužil o nabytí a udržení majetku.
Výchozí princip pro vypořádání SJM je založen na rovnosti podílů, tzv. paritě. Disparita (nerovnoměrnost) podílů na SJM je možná. Dle soudní praxe by ovšem odklon od principu rovnosti měl být vždy opodstatněný a podložený konkrétními okolnostmi.
Manželství je zákonem definováno[2] jako trvalý svazek muže a ženy. Hlavním účelem manželství je založení rodiny, řádná výchova dětí a vzájemná podpora a pomoc. Jedná se o pozitivní hodnotu, která by měla být podmínkou k dosažení životních cílů manželů.
V případě vypořádání SJM soudní cestou praxe většinou přisuzuje péči o rodinu stejnou důležitost, jako pravidlu zásluhovosti. Jinými slovy, pokud jeden z manželů pečuje o rodinu, domácnost a nezletilé děti a druhý z manželů zajišťuje prostředky na společný život rodiny, není tato skutečnost důvodem k disparitě podílů při vypořádání SJM. K disparitě podílů by mohlo dojít v případě, kdy jeden z manželů zajišťuje jak péči o děti a rodinnou domácnost, tak i prostředky pro její chod. Ale i zde je třeba brát v úvahu důvody takového stavu, intenzitu, či dobu trvání.
Disparitu podílů mohou způsobit též potřeby nezaopatřených dětí. Nezaopatřené dítě může být i takové, které dosáhlo zletilosti, ale připravuje se na budoucí výdělečnou činnost a rodiče mají vůči němu vyživovací povinnost.
I když by disparita podílů při vypořádání SJM z hlediska korelace péče o rodinu a zásluhovosti měla být výjimečná, lze taková rozhodnutí soudu dohledat. Zejména, pokud se bude jednat o tzv. mimořádnou zásluhovost, či absentuje péče o nezletilé děti u bezdětných manželství.
V souvislosti s výše uvedeným mne v letošním roce zaujalo rozhodnutí Nejvyššího soudu (NS), které v rámci disparity podílů SJM zohledňuje pravidlo zásluhovosti. Současně je vodítkem pro podobné situace, kdy disparita podílů přichází v úvahu.[3]
V uvedeném případě žena zůstala v domácnosti, veškeré prostředky na chod rodiny zajišťoval manžel jako vrcholový sportovec. Jeho příjmy v době trvání manželství byly nadstandardní, manželství bylo bezdětné, nicméně manžel měl dítě z prvního manželství. Na tom, že manželka nebude pracovat se manželé dohodli, žena svého partnera doprovázela v rámci jeho zahraničních angažmá, kdy neměla přístup k pracovnímu trhu, cestovala na turistické vízum. O dítě partnera se v době, kdy toto bylo u svého otce starala.
Manželství se po sedmi letech rozpadlo a došlo k vypořádání SJM. Manžel při vypořádání SJM navrhoval disparitu podílů v poměru 5:1 ve svůj prospěch právě s ohledem na pravidlo zásluhovosti a své mimořádné příjmy. Manželka na takový návrh nepřistoupila a mimo jiné argumentovala péči o manželovo nezletilé dítě, pro které létala do ČR a doprovázela ho za jeho otcem do zahraničí. V době nepřítomnosti otce se o dítě starala, svého manžela podporovala v jeho sportovní kariéře, byla ochotna ho doprovázet na jeho zahraniční angažmá a starala se o společnou domácnost. Vypořádání SJM nakonec skončilo u nejvyššího soudu, který rozhodl disparitu podílů stejnou, jako soud prvního stupně, a to v poměru 60:40 ve prospěch manžela.
V daném případě konstatoval Nejvyšší soud, že: jestliže se jeden z manželů řádně podílí na péči o rodinu a domácnost, disparita podílů v řízení o vypořádání společného jmění manželů v jeho neprospěch v zásadě nepřichází do úvahy ani tehdy, pokud se o nabytí převážné části společného majetku zasloužil druhý z manželů, případně jeho rodiče. Jinak řečeno, pokud jeden z manželů pečuje řádně o společnou domácnost, přichází do úvahy disparita podílů jen v případě mimořádných zásluh druhého manžela o nabytí společného majetku.
Velmi zajímavá je i pasáž týkající se rodinných vztahů a rozdělení sociálních rolí jak mezi manželi, tak i ve vztahu k jejich dětem. Cituji: Zpravidla některý z manželů vykonává činnost vztahující se k domácnosti v užším smyslu a zajištění péče o ni v rozsahu kvalitativně či kvantitativně jiném než manžel druhý, a to z nejrůznějších důvodů daných predispozicemi druhého manžela, výkonem jeho zaměstnání apod. Není neobvyklé, že v řadě případů lze přičíst vyšší rozsah péče o domácnost, případně i o děti, jednomu z manželů, aniž by však bylo možné druhému manželovi vytknout nedostatečnou péči o domácnost, rodinu a její členy. Smyslem vypořádání společného jmění manželů pak není postihovat takové rozdělení rolí formou disparity podílů, nejde-li o případy vybočující z běžných fungujících modelů manželství a péče jednotlivých členů o rodinu.
Obecný závěr pro podobné situace je ten, že láska na začátku vztahu bývá iracionální, ale měla by být i racionální. Snoubenci, manželé, ale i partneři by měli mít v otázkách společného majetku jasno. Pokud se například majetný manžel/ka dohodne se svou polovičkou na tom, že ta nebude chodit do práce a přinášet do společné „kasy“ peníze, pak by měla existovat i odpověď na otázku, jak by se případně rozděloval jejich majetek v rámci vypořádání SJM, pokud by manželství skončilo. Doporučuji si majetkové záležitosti osvětlit předem a písemně. To, co na počátku může vypadat velmi lákavě a bezproblémově se může obrátit v život ve „zlaté kleci“ se soudní dohrou.
Pokud si nevíte rady, obraťte se na naši advokátní kancelář: info@akbecvar.cz
Pokud máte zájem odebírat příspěvky našeho blogu, přihlaste se k jejich odběru. Pokud máte tip na zajímavé téma, dejte nám vědět. Jsme tu pro Vás https://akbecvar.cz/kategorie/blog/
Je možné, že Vám upozornění na nový článek přistane v hromadné poště nebo v newsletteru. Stačí si jej přesunout do doručené pošty, kde ho lépe uvidíte. Děkujeme za Vaši přízeň a spolupráci.
Změny ve zdanění prodeje obchodních podílů po 1.1.2025
Od roku 2025 se mění pravidla u zdanění prodeje obchodních podílů. Dílčí novela zákona o daních z příjmů byla tak říkajíc propašovaná k Návrhu zákona o jednorázovém odškodnění za ochranný dohled z politických důvodů a dosti zásadně mění pravidla pro osvobození příjmů z prodeje podílů a cenných papírů. Cílem má být ozdravení a sjednocení zdanění dividend a prodejů obchodních podílů. V současné době je výplata dividend zatížena 15 % srážkovou daní. Prodej obchodního podílu při splnění podmínky časového testu 5 let je od daně osvobozen.
Stav do 31.12.2024
Současná právní úprava osvobozuje příjem z prodeje obchodního podílu, pokud tento fyzická osoba vlastnila alespoň pět let, u cenných papírů je lhůta pro osvobození 3 roky. Pokud vlastník splní časový test, je prodej obchodního podílů osvobozen od daně z příjmů bez limitu.
Stav od 1.1.2025
Od 1.1.2025 dochází k výrazné změně zdanění prodeje podílů ve společnostech. Daňová povinnost fyzických osob při prodeji obchodního podílu se bude vztahovat na výnos jednoho poplatníka v jednom kalendářním roce převyšující 40 milionů korun. Příjem z prodeje nad 40 milionů korun nebude osvobozen v poměrné části vypočítané podle podílu části úhrnu těchto příjmů převyšujících 40 milionů korun a úhrnu příjmů.
Jak co nejlépe tuto skutečnost optimalizovat?
Prodat obchodní podíl do konce roku 2024.
Pro případ budoucího prodeje přecenit nabývací hodnotu podílu k 31.12.2024 dle zákona 151/1997 Sb., o oceňování majetku a zjistit skutečnou tržní hodnotu podílu jako referenční ukazatel. Toto ocenění archivovat. V případě budoucího prodeje bude možné hodnotu dle ocenění ze znaleckého posudku odečíst od prodejní ceny a danit jen nárůst hodnoty prodávaného obchodního podílu.
Rozložit kupní cenu v čase tak, aby jednotlivá splátka v jednom účetním období nepřesáhla 40 mil. Kč. Toho lze dosáhnout například tím, že se bude obchodní podíl prodávat po částech.
Praktický příklad zdanění prodeje obchodního podílu v s.r.o. po 1.1.2025
Jediný společník se rozhodl prodat 100 % obchodního podílu v s.r.o., které bylo založeno v roce 1998 s vkladem 100 000 Kč.
Společnost má k 31.12.2024 hodnotu 400 mil. Kč.
Prodej do 31.12.2024 – příjem osvobozený od daně z příjmů s povinností oznámení správci daně.
Prodej v roce 2025 – osvobozený příjem je 40 mil. Kč, zbylá část 360 mil. Kč není osvobozený příjem.
První možnost zdanění prodeje obchodního podílu v roce 2025:
skutečná cena podílu z roku 1998 je 100.000 Kč. Podle znění zákona se vypočte podíl příjmu nad 40 mil Kč a celkového příjmu: 360mil/400mil =0,9;
100.000 * 0,9 =90.000 Kč; Dle výpočtu se 10.000 Kč proporcionálně vztahuje k osvobozenému příjmu a nelze jej použít jako daňový náklad. Zbytek 90.000 Kč je daňově uznatelný náklad, který se odečte od 360 mil. Kč. Základ daně je pak 359 910 000Kč a daň při zdanění 23 %[1] je cca 83 mil Kč.
Druhá možnost zdanění prodeje obchodního podílu v roce 2025:
využít znalecký posudek, kde bude určena tržní hodnota podílu k 31.12.2024 a kterou lze uplatnit jako daňový náklad v případě, kdy se uskuteční prodej obchodního podílu. Pokud bude tržní oceňovací cena stejná jako prodejní, pak se nebude platit žádná daň. V případě, že prodejní cena bude vyšší než tržní z ocenění, zdaní se pouze rozdíl.
Závěr
Uvedené změny se týkají zdanění příjmů fyzických osob. U právnických osob se ve spojitosti s prodejem obchodního podílu nic nemění. Pokud právnická osoba vlastní alespoň 10 % základního kapitálu jiné společnosti po dobu minimálně 12 měsíců (6 měsíců v případě akciové společnosti) nepřetržitě, pak se prodej obchodního podílu nedaní. Tato skutečnost v kontextu se zdaněním obchodních podílů u FO povede k zamyšlení, jak v budoucnu co nejefektivněji realizovat podnikatelské aktivity i s případným využitím účelově založených společností, tzv. SPV[2].
Pokud si nevíte rady, obraťte se na naši advokátní kancelář: info@akbecvar.cz
Pokud máte zájem odebírat příspěvky našeho blogu, přihlaste se k jejich odběru. Pokud máte tip na zajímavé téma, dejte nám vědět. Jsme tu pro Vás https://akbecvar.cz/kategorie/blog/
Je možné, že Vám upozornění na nový článek přistane v hromadné poště nebo v newsletteru. Stačí si jej přesunout do doručené pošty, kde ho lépe uvidíte. Děkujeme za Vaši přízeň a spolupráci.
Tým advokátní kanceláře.
[1] Od 1.1.2025 bude sazba daně z příjmů 23 % uplatněna na základ daně přesahující 36násobek průměrné mzdy, která je pro rok 2025 stanovena ve výši 46557 Kč
[2] Zkratka z angličtiny jako Special Purpose Vehicle
Nezbytné cookies jsou nutné pro správnou funkčnost webové stránky a jejich použití nelze zakázat. Tyto cookies se žádným způsobem nepodílí na sbírání údajů o Vás.
Preferenční cookies slouží především ke zpříjemnění Vaší práce s webovou stránkou. Využíváme je k tomu, abychom Vám na stránce mohli zobrazovat relevantní informace (např. doporučené články).
Analytické cookies nám pomáhají měřit návstěvnost webové stránky a události na stránce provedené. Tato data následně vyhodnocujeme jako celek, tzn. nepoužíváme je k Vaší identifikaci.
Marketingové cookies používáme především proto, abychom Vám mohli zobrazovat reklamy relevantní Vašim zájmům, které Vás nebudou obtěžovat. Povolením těchto cookies nám umožníte zpříjemnit Vám práci s webem.
